中国医药会计学会办事机构财务管理办法

2017/5/23 16:29:39 人评论 次浏览 分类:学会制度

 

中国医药会计学会办事          

机构财务管理办法

 

为保证中国医药会计学会的桥梁和纽带作用,更好的为医药企业、医疗单位和政府服务,使学会正常运转,筹集、管好各项资金,搞好会计核算,规范学会的财务行为,根据《中华人民共和国会计法》(以下简称会计法)以及国家法律法规和财政制度,结合实际制定本办法。

第一条本办法实用于中国医药会计学会办事机构。

第二条、中国医药会计学会的财务管理工作,在学会法定代表人的领导和上级财务部门的指导下进行,严格遵守国家法律、法规,配备相适应的财会人员,健全各种规章制度,如实反映学会的财务状况,建立健全稽核制度和内部控制制度;学会财务工作要接受会员代表大会和上级财务部门的监督;学会要按年度编制预决算,向会员大会报告财务收支情况。

第三条、严格实行财务监督制度,重大项目开支要经过集体研究决定。要加强预算管理,贯彻勤俭节约原则,做好资金筹集、分配和收入、支出的预算,按月、季、年检查预算执行情况,发现问题要及时纠正。

第四条、加强资本金管理。学会成立时有法律规定的注册资本金,它是经有法律资质的会计师事务所出具的验资报告,经民政部审查批准,作为学会运转期间的资本金。资本金的增减必须报经业务主管理部门和民政部批准。

第五条加强对流动资产包括对现金、各种存款、长短期投资、应收及预付款项的管理,

(一)学会应当加强对现金及各种存款的管理,建立内部控制制度。

(二)学会应当设置现金日记账,按照业务发生顺序逐笔登记。如有外币现金应当分别按人民币和外币进行明细核算。应当做到日清月结,其帐面余额必须与库存数核对相符。库存备用现金一般不超过五千元

(三)学会应当设置银行存款日记账,如有外币存款应当分别按人民币和外币进行明细核算,银行存款的帐面余额应当与银行对帐单按月、年定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表相符。如有不符,必须及时报告领导,积极查找核对完全相符为止,并找出原因。对银行对帐单要按月、年装订和银行帐一起归档妥善保管。

  (四)库存现金和银行存款短缺或溢余,要立即报告领导,同时要努力核查,经查实确有短缺或溢余,必须写出专题报告,经领导审批后调帐。

(五)学会行政章,财务章,法定代表人人名章,由学会领导指定秘书处专人保管。现金账,银行帐,库存现金,现金支票,转帐支票,由出钠员保管。财务会计人员,要对学会各种帐目实行全面监督管理,要按照《会计法》、财政部、民政部规定,设置会计科目,搞好核算,及时制单、记账、编制各种报表。严格遵守帐、章、票分离的原则。

(六)实行不相容职务相互分离控制制度。实行“钱帐分管”,出纳人员负责现金收、付和现金管理,除可负责记载现金日记帐和银行存款日记帐外,不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的记载和管理。

(七)对于法人股投资,按取得投资时的投资成本(包括佣金、税金和手续费等费用)入帐。实际支付的价款中,包含已宣告但尚未领取的现金股利,应作为应收款单独核算,不作为股票投资成本。股利取得时冲减应收款计入当期收益。股票售出时,按原进价和实际售价结转损益。

第六条 固定资产管理

(一)固定资产的标准。预计使用年限超过1年,单位价值在2000元以上的(含2000元)作为固定资产。

(二)固定资产的购置。购置固定资产必须写专项报告,经领导审批后列入预算,购买时经领导批准借款,购入实物经验收无误,凭发票经领导签字报销,会计进行账务处理。

(三)对固定资产必须进行明细核算。

(四)固定资产成本确定。外购固定资产,按照取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、安装费、税金等来确定固定资产成本(原值)。

(五)学会固定资产应当按月提折旧。折旧方法采用平均年限法。电子计算机及经财政部批准的部分设备也可选用加速折旧法。

(六)对固定资产应定期每年实地盘点一次,对盘盈盘亏的固定资产要及时写出书面报告,经批准后在期末结帐前处理完毕。盘盈的按公允价值入帐,计入当期收益,盘亏的减去过失人、保险公司赔款,残值价值计入当期费用

第七条、加强对负债的管理。学会在其服务过程中,如发生了短期借款、应付款项、应付工资、应交税金、预收帐款、预提费用、预计负债、长期借款、长期应付款和其它长期负债,应按规定核算、清算和解缴。

第八条加强对学会收入的管理。严格按国家《收费许可证》规定的范围和标准收费,学会的各项收入全部纳入单位统一核算、统一管理。

(一)学会收入主要是会费收入,其次为捐赠收入,提供服务收入,投资收益,固定资产处置净收入等。

(二)会费按学会章程规定的标准收取,其它收入按有关规定依据具体情况收取。

(三)学会收入分别为限定性收入和非限定性收入。会费收入、提供劳务收入、销售资料收入和投资收益等一般均为非限定性收入。

第九条  加强费用管理 。学会的支出要严格执行国家有关财务规章制度和规定,用于协会章程规定范围内的活动。

   (一)费用是民间非盈利组织,为开展业务活动而发生导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用可分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其它费用等项。依据本学会的实际情况,设管理费用和其它费用两个科目核算学会的全部费用。子科目由会计人员按实际需要确定,子科目一旦确定不得随意变更,以保证财务指标的延续性、可比性。

(二)所有费用开支在预算指标之内,费用开支借款经领导签字,取得合法凭证经领导审批后报帐。购入的物料用品及低值易耗品,验收合格后,领导签字报销。

(三)根据学会目前工作人员两地办公的实际情况,秘书处日常工作的零星开支,金额在2000元(含2000元)以下的,采取每月集中签字,金额超过2000元以上的,事先电话请示领导同意后执行,尔后补办审批签字手续。

第十条 编制财务报告

(一)财务报告的地位和作用。财务报告是反映学会财务状况和工作成果的总结性书面文件,是全部财会工作的最终结果,它是创造会计信息和使用会计信息的桥梁和载体。应加强对财务报告重要性的认识,编制好财务报告。

(二)财务报告主要包括会计报表(资产负债表、业务活动表和现金流量表)、会计报表附注和财务情况说明书。学会应编制年度财务报告。

(三)在办理年度财务决算前应当对债权、债务等进行清查,对发现的问题按规定及时进行处理,列入当年决算。

(四)会计报表附注应当包括的主要内容:重要会计政策及其变更的说明;会计报表重要事项及增减变动情况的说明;重大资产减值情况的说明等等。

(五)财务情况说明书主要应说明:学会的宗旨、组织结构及人员配备情况;学会业务活动基本情况,年度计划和预算完成情况及差异原因的分析,下一会计期间业务活动计划和预算;对学会活动有重大影响的其它事项。

(六)财务报告要装订成册加盖公章后报出。

   第十一条、学会的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,要建立档案,妥善保管,会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《档案管理办法》的规定进行。

第十二条、解释权在学会秘书处。

 

                  2015315

        

                                                               

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